如何優(yōu)化有利于制造業(yè)發(fā)展的稅收制度
發(fā)布日期：2020-04-07 07:46:04 瀏覽次數(shù)：
1、繼續(xù)深化增值稅制度改革
在營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅稅率。2019年3月，我國(guó)將16%的增值稅稅率降至13%，將10%的稅率將至9%，保持6%一檔的稅率不變，增值稅稅率有了明顯降低，但與亞太經(jīng)合組織成員國(guó)水平相比，調(diào)整后的增值稅稅率還處于偏上水平。因此，結(jié)合我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，建議未來(lái)可將增值稅進(jìn)一步合并為兩檔，標(biāo)準(zhǔn)稅率由13%降低到12%，9%和6%兩檔稅率合并為6%，條件成熟后再調(diào)整為5%，同時(shí)保持簡(jiǎn)易計(jì)稅的3%征收率。與此同時(shí)，擴(kuò)大增值稅實(shí)際稅率超過(guò)3%部分即征即退范圍，將半導(dǎo)體、信息傳輸、信息技術(shù)等納入優(yōu)惠范圍，引導(dǎo)資金更多地投向高科技產(chǎn)品和先進(jìn)技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
2、進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅政策
適當(dāng)下調(diào)企業(yè)所得稅名義稅率，擴(kuò)大15%低稅率的適用范圍并統(tǒng)一有關(guān)企業(yè)的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng)一小微企業(yè)口徑，采用工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部2011年下發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》界定企業(yè)所得稅中有關(guān)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，并將小微企業(yè)的企業(yè)所得稅法定稅率降低至10%，小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元減按50%計(jì)算，保持政策的穩(wěn)定性；適當(dāng)提高利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，降低企業(yè)的融資成本；進(jìn)一步提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，或適當(dāng)擴(kuò)大加計(jì)扣除75%比例的范圍；進(jìn)一步加大制造業(yè)資本費(fèi)用化處理的力度，鼓勵(lì)企業(yè)投資；對(duì)取得創(chuàng)新性成果的企業(yè)，可適當(dāng)給予減計(jì)收入優(yōu)惠，提高企業(yè)的研發(fā)投入強(qiáng)度；對(duì)軟件、信息、科學(xué)研究等行業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出允許據(jù)實(shí)扣除，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行人力資本的投資；適當(dāng)考慮對(duì)企業(yè)取得的境外股息給予免稅政策。
3.改革其他稅種
適當(dāng)降低城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率；進(jìn)一步完善企業(yè)資產(chǎn)重組中的印花稅、契稅等相關(guān)稅種的優(yōu)惠政策；適當(dāng)降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；在提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和增加專項(xiàng)附加扣除的基礎(chǔ)上，完善股票期權(quán)個(gè)人所得稅政策，加大對(duì)高端制造業(yè)人才的個(gè)人所得稅激勵(lì)。
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